O imposto sobre valor agregado (IVA) também é conhecido como imposto sobre bens e serviços em alguns países. Foi definido como um imposto sobre o valor pelo qual o valor de um produto foi aumentado em cada estágio da produção. Em média, os IVAs aumentam em torno de 20% da receita total em uma economia.
História dos impostos do IVA
A história da tributação sobre valor agregado (IVA) pode ser rastreada até a Inglaterra em 1973. Antes disso, o governo britânico costumava ter um imposto sobre o consumo conhecido como o imposto sobre a compra que eles cobraram a taxas diferentes. Os produtos de luxo atraíram as maiores taxas, enquanto os produtos essenciais atraíram impostos muito baixos. Na 1973, quando o Reino Unido aderiu à Comunidade Econômica Européia, o governo substituiu o imposto sobre compras com o IVA para se enquadrar no bloco comercial europeu. A taxa de IVA aumentou de 8% em 1974 para o atual 22.5%. De acordo com as leis atuais da União Europeia (UE), a taxa padrão de IVA não pode ser inferior a 15%, mas um estado pode ter até dois produtos com taxas reduzidas de até 5%.
Aplicação relevante
Um imposto sobre valor agregado é um imposto incremental cobrado apenas sobre o valor adicionado de uma transação para a próxima, e não o custo total. É um imposto indirecto porque o consumidor final é quem suporta o seu encargo, mas é cobrado em diferentes fases de produção. Existem dois métodos usados na cobrança do IVA. Ou seja, estes são o método baseado em fatura e o método baseado em contas. No método baseado em faturas, o cliente é informado do IVA na transação. Usando o método baseado em contas, a empresa calculará as vendas tributáveis e subtrairá todas as compras tributáveis, e o IVA será então aplicado à diferença. Todos os países do mundo usam o método baseado em fatura, exceto o Japão, que usa o método baseado em contas.
Evolução ao longo do tempo
Os impostos sobre valor agregado mudaram com o tempo de ser apenas uma ferramenta para gerar receita do governo em aplicações mais complexas. Uma delas é tentar preencher a lacuna entre os que têm e os que não têm. Isso é feito com uma taxa de imposto mais alta para bens de luxo que não são essenciais e são usados principalmente pelos ricos e pelos impostos mais baixos dos produtos básicos. Em outras áreas, o imposto é usado para desencorajar o uso de certos produtos. Por exemplo, na maioria dos países africanos, incluindo o Quénia e a Nigéria, o governo implementou um IVA muito elevado para as bebidas alcoólicas.
Elogios e Críticas
Os proponentes dos impostos sobre o valor acrescentado argumentaram que a liberalização do comércio levou a que muitas economias perdessem rendimentos inicialmente derivados sob a forma de tarifas. Como tal, o IVA vem a calhar para substituir as tarifas perdidas. No entanto, o sistema tributário tem sido criticado por repassar a carga tributária ao consumidor final. Os clientes que ganham baixa renda usam uma proporção maior de seus salários para comprar bens e serviços e, portanto, esse ônus os atinge com mais força. As receitas do IVA também são menores do que o esperado devido ao custo de cobrança e evitação. Em uma tentativa de evitar o IVA, as pequenas empresas optam por conduzir seus negócios usando dinheiro, e isso estimulou o uso do dinheiro no comércio.
